Rok podatkowy inny niż rok kalendarzowy a ceny transferowe

Małgorzata Gach        14 stycznia 2017        4 komentarze

Dziś szukając czegoś w internecie natknęłam się na interpelację poselską (interpelacja nr 8498 z dnia 16.12.2016 r.) w temacie cen transferowych i stosowania nowych przepisów, w tych podmiotach gdzie rok podatkowy nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym.

Innymi słowy i prościej – co zrobić jeśli jesteś właścicielem np. spółki z o.o., która ma rok podatkowy np. od 1 kwietnia do 31 marca i jednocześnie Twoja spółka realizuje stale jakąś umowę z podmiotem powiązanym.

Pojawia się w takiej sytuacji kilka pytań szczegółowszej natury:

  • od kiedy powinieneś w takim układzie stosować nowe przepisy dotyczące cen transferowych: czy od 1 stycznia 2017 r., czy też od 1 kwietnia 2017 r.
  • A jeśli nowe przepisy zastosujesz od 1 kwietnia 2017, to jakie przepisy powinieneś stosować od 31.12.2016 do 31.03.2017 r.

Jedna z posłanek p. Izabela Leszczyna zadała Ministrowi Finansów następujące pytanie:

 „czy, zdaniem Pana Ministra właściwe jest stwierdzenie, że w przypadku, gdy rok podatkowy podatnika nie jest tożsamy z rokiem kalendarzowym, dokumentację podatkową transakcji (lub innych zdarzeń) z podmiotami powiązanymi, rozpoczętych i niezakończonych przed dniem 1 stycznia 2017 r., sporządza się zgodnie z nowymi przepisami począwszy od nowego roku podatkowego podatnika, rozpoczynającego się po 31 grudnia 2016 r. (czyli w przytoczonym powyżej przykładzie, od 1 lutego 2017 r.), a jednocześnie dokumentację podatkową tych transakcji (lub innych zdarzeń) za okres pomiędzy 1 stycznia 2017 r. a dniem, w którym rozpoczyna się nowy rok podatkowy (czyli w przytoczonym powyżej przykładzie, pomiędzy 1 a 31 stycznia 2017 r.) sporządza się zgodnie z dotychczas obowiązującymi przepisami”?

Podsekretarz stanu w Ministerstwie Finansów – Paweł Gruza, który odpowiadał na tę interpelację potwierdził ww. stanowisko.

Mówiąc zatem po ludzku, jeśli Twoja firma ma inny rok podatkowy niż kalendarzowy, to nowe regulacje dotyczące cen transferowych zaczynasz stosować począwszy od tego roku podatkowego, który zaczyna po dniu 31 grudnia 2016 r.

Czyli w podanym przypadku od 1.04.2016 r. do 31.03.2017 r. stosujesz przepisy obowiązujące do tej pory, zaś nowe przepisy (opisane ogólnie w tym wpisie) dopiero od 1.04.2017 r.

Mam nadzieję, że w tym temacie  zatem wszystko jasne :)?

 

{ 4 komentarze… przeczytaj je poniżej albo dodaj swój }

Elżbieta Styczeń 16, 2017 o 11:33

Pani Mecenas, ja nic z tego nie rozumiem 🙁 To jest wszystko zagmatwane..

Pozdrawiam Panią! Ela

Odpowiedz

Małgorzata Gach Styczeń 16, 2017 o 16:15

Witam
zgadzam się niestety, że zagmatwane. Ten wpis dotyczy generalnie spółek które mają inny rok podatkowy niż kalendarzowy. Takich podmiotów jest jak wynika z moich obserwacji stosunkowo niewiele. W innych „zwykłych” przypadkach zmienione przepisy obowiązują już od 1 stycznia br.

Odpowiedz

Illia K Kwiecień 9, 2017 o 09:26

Szanowna Pani, uprzejmie dziękuję za wpis. Zawarta informacja była przedmiotem moich poszukiwań i powodem trafienia na tego bloga.

Łączę pozdrowienia,
Illia K

Odpowiedz

Małgorzata Gach Kwiecień 10, 2017 o 06:27

Mam nadzieję, że inne wpisy też okażą się przydatne. Pozdrawiam serdecznie.

Odpowiedz

Dodaj komentarz

Poprzedni wpis:

Następny wpis: