Dokumentacja podatkowa w 2017 r.
Na początku wszystkiego najlepszego w Nowym Roku 2017 r. 🙂 Życzę, żeby Nowy Rok był lepszy dla tych dla których rok 2016 był rokiem wysiłku i prób, oraz przynajmniej tak samo dobry, dla tych, którzy 2016 r. uznali za rok sukcesów. W cenach transferowych to pierwszy rok obowiązywania dość gruntownie zmienionych przepisów.
Przechodząc do meritum…
Jeden z poprzednich wpisów pt. Po co w ogóle sporządzać dokumentację transakcji z podmiotami powiązanymi? Co mi to daje? wskazywał, jaka korzyść wiąże się z posiadaniem dokumentacji transakcji z podmiotami powiązanymi. Korzyść ta jest niebagatelna ponieważ w skrajnym przypadku pozwala na zaoszczędzenie ponad połowy podatku do zapłaty. Warunkiem jest posiadanie i przedstawienie organowi dokumentacji podatkowej odpowiadającej wymogom prawa.
Jakiś czas temu klient zapytał mnie czy w ogóle jest jakiś urzędowy wzór tej dokumentacji podatkowej i co będzie jeśli ta jego dokumentacja nie będzie np. zawierała jakichś danych? Czy taki dokument też będzie chronił przed sankcyjną 50% stawką podatku dochodowego?
Co do obligatoryjnych warunków dokumentacji podatkowej jeszcze do dnia 31.12.2016 r., pisałam o tym w jednym z wpisów pt. Co powinna generalnie obejmować dokumentacja podatkowa wg stanu do końca 2016 r. Wzoru zatem oficjalnego dokumentacji w 2016 r. nie było.
W roku 2017 urzędowego wzoru dokumentacji podatkowej także nie ma.
Podatnicy są jednak oczywiście zobowiązani do dostosowania obecnie stosowanych wzorów własnych do zmienionych przepisów ustaw o podatkach dochodowych.
Mając zatem kontakty handlowe czy świadcząc usługi na rzecz podmiotów z Tobą powiązanych, będziesz musiał najpierw ustalić czy zmienione regulacje znajdują do Ciebie zastosowanie i w jakim zakresie.
Przeczytaj także artykuł pt. 5 najważniejszych zmian w cenach transferowych od 2017
Następnie konieczne musisz określić, jaki rodzaj dokumentacji musi być w Twoim przypadku przygotowany. Czy będzie to tylko dokumentacja na poziomie lokalnym (local file), dokumentacja grupowa (master file), czy raportowania według krajów (country-by-country reporting).
Wszystkie te tematy będę analizować dla Ciebie w dalszej kolejności.
0 komentarzy